来源：中国会计报 发布人：学林网 发稿日期：2025-03-23
《税法》：贴合实务体现征管方向
中国会计报记者 刘海玲
《税法》教材整体保持14章的知识框架，新增31页内容，增加4.5万字。重点调整集中在第七章《关税法和船舶吨税法》、第八章《资源税法和环境保护税法》及第十三章《税收征收管理法》。
辅导老师孙婧玮表示：“增加内容多为新政收录、优惠细化及强化税收违法行为的刑事责任。” 她进一步对变动章节展开详细分析。
第二章新增航空电子客票行程单、铁路电子客票凭票抵扣的规定，新增资源回收企业按规定反向开具发票抵扣的规定，新增数电发票开具及使用的规定；优化留抵退税内容；细化资产重组中不征收增值税的行为；新增个人转让北上广深住房的规定；删除办理一般纳税人登记的程序。
第四章新增关于国债利息收入免税的例题，新增专用设备数智化改造的税收优惠，新增工业母机企业清单管理、软件企业和集成电路产业税收优惠的清单管理等内容；删除海南自由贸易港优惠政策。
第五章新增上市（挂牌）公司派发股息红利的征收管理，对福利彩票、体育彩票一次性中奖收入进行了“次”的界定，新增个人转让上市公司限售股所得个人所得税的规定，新增多次取得及从不同单位取得股权激励的申报规定，新增汇算服务的细节规定。
第七章根据最新的关税法全面修改。
第八章根据《水资源税改革试点实施办法》进行修改。
第九章耕地占用税新增保障性住房、公租房、核电站、企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间的税收优惠，新增安置残疾人就业单位的税收优惠。
第十章修改个人购买住房的契税优惠，修改土地增值税的预征管理，新增哈尔滨亚冬会和推进农村集体产权制度改革的税收优惠。
第十一章新增挂车减半征收的税收优惠，细化企业改制重组过程中的印花税优惠政策。
第十二章删除海外账户税收遵从法案的相关内容。
第十三章大幅度增加违反税务管理的刑事责任，修改发票管理的细节规定。
第十四章修改当场作出行政处罚的金额及当场收缴罚款的情形，按照《行政复议法》修改税务行政复议前置的情形。
孙婧玮认为，根据本年教材的核心变动，考生应关注三方面。
一是培养动态跟踪政策的能力，重视实体税的新增政策，尤其是关税、水资源税、专用设备税额抵免等的优惠。
二是提高精准掌握政策细节的能力，熟记优惠政策的适用条件及量化指标，避免因细节疏漏失分，精准应用在实务工作中十分关键。
三是增强税收法治观念，熟练掌握《税收征收管理法》、刑法、《最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》等法规政策的核心规定。（来源：《中国会计报》3月21日10版）
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